五問汽油消費稅上調 稅負比重已升至34%

成品油消費稅上調，成品油總稅負比重上升1.99%至34.83%;專家稱如果未來油價上漲，稅負不會下調

經國務院批準，財政部和國家稅務總局11月29日宣布，上調成品油消費稅。其中，汽油上調0.12元/升，柴油上調0.14元/升。

中國的成品油中究竟包含哪些稅費?上調消費稅后老百姓的出行成本增加多少?世界其他國家成品油的稅負如何?未來油價上漲稅負是否會下調?新增稅收收入將用在何處?新京報針對消費稅上調后與消費者相關的五個問題進行了解讀。

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我國油價里的稅收占比是多少?

如果消費者購買10元錢的汽油，其中包含3.4元的稅;10元的柴油則包含3.1元的稅。

我國的成品油中包含的各項稅收都是價內稅，也就是說，稅額計入了成品油價格。

成品油中的流轉稅主要有增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育附加。經過此次調整后，汽油的消費稅為1.12元/升，柴油的消費稅為0.94元/升;成品油的增值稅稅率為17%;同時，還有以消費稅和增值稅為稅基的城市維護建設稅和教育附加，城市維護建設稅稅率為7%，教育附加的稅率為3%;此外，消費稅的提高會聯動成品油中其他稅費的上調。

成品油稅負水平一般是用成品油流轉稅占油品含稅零售價格的比重來衡量。

按照財政部和國家稅務總局的測算，此次調整后，汽油、柴油流轉稅稅負將分別由32%和29%提高至34%和31%。

也就是說，如果消費者購買10元汽油，其中包含約3.4元的稅;10元的柴油則包含約3.1元的稅。

以目前北京92號汽油6.76元/升價格計算，車主購買1升汽油繳納的稅費約為2.35元。其中包括增值稅0.98元、消費稅1.12元、城建稅0.15元、教育附加費0.06元，地方教育附加費0.04元，合計2.35元，總稅負比重為34.83%，比之前增加1.99%。

對于私家車車主而言，每月跑2000公里，一年跑24000公里，按每100公里消耗8升油計算，一年多支出約270元。

對貨運司機來說，一輛載重50噸的柴油車，每月跑1萬公里，一年跑12萬公里，按每百公里油耗28升計算，一年多支出約5400元。

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中國油價中的稅負比其他國家高?

以去年3月份價格水平測算，中國大陸油價中的稅負高于美國等國家，低于德國、日本等國家。

相比其他國家，中國的成品油稅負水平如何?社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌表示，世界各國成品油中稅負水平不同，首先與產油國不具有可比性;其次，從發達國家的比較來看也分為兩種情況，美國成品油中的稅負較輕，歐洲的成品油中的稅負比較重。

根據財政部的說法，“明顯低于歐盟國家的稅負水平，與周邊一些國家相比也偏低。”

據報道，中國石化(5.37, -0.04, -0.74%)經濟技術研究院于去年3月份成品油價格水平所做的測算，汽油稅收占最終零售價格的比例，中國大陸為30.46%，美國為11.22%，德國為56.92%，日本為39.30%，中國臺灣為26.31%。柴油稅收占最終零售價格的比例是，中國大陸26.31%，美國11.87%，德國為45.62%，日本為27.35%，中國臺灣為16.96%。

廈門大學中國能源經濟研究中心主任林伯強[微博]教授對新京報記者表示，“不同國家之間比較意義不大，我們應該自己跟自己比。”

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中國油價中的稅負水平是否合理?

專家稱，成品油中稅負水平是否合理要看稅收的調節目的，而此次調整從長期來看有利于資源和環境。

目前中國油價中的稅負水平是否合理?

中央財經大學稅務學院副院長劉桓表示，中國成品油中的稅負水平與國際上相比是中等偏低的，未來可能還有進一步提高的空間。

劉桓表示，中國的油價中包含了較高的油稅，這是受到資源環境和能源消耗制約所致。另外，去年召開的十八屆三中全會提到稅改，其中明確提出要調整消費稅的稅率，因此這次消費稅上調并不意外。

張斌表示，成品油中稅負水平是否合理要看稅收的調節目的。張斌稱，我國提出資源節約和環境保護，其實現需要有相應的政策支持，其中稅收就是一種調控工具，此次政策的調整從長期來看有利于資源和環境。

林伯強表示，到底應該征多少稅才合理，理論上得不出一個最優的結論。目前油品征稅承載的目標太多，比如為了節能減排要增稅抑制需求，但又要保證老百姓生活水平，稅負不能太高，多個目標彼此沖突，該以誰為主，業界存在爭議。

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如果將來油價上漲稅負會下調嗎?

多位財稅專家表示，稅收是長效機制，未來即使油價上漲，也不太可能出現稅負下調的情況。

在國內汽、柴油價格不斷下跌之際，成品油消費稅上調。那么，未來如果油價上漲，消費稅是否會下調?

中國社科院財經戰略研究院汪德華表示，消費稅目前實施的是消費稅暫行條例，尚未上升到稅法，所以只要報國務院批準，財政部和國稅總局就可以進行調整。

對于如果未來油價上漲是否會下調稅負，多位財稅專家表示，稅收是長效機制，成品油的稅負不會隨著油價的變化進行調整，未來即使油價上漲，也不太可能出現稅負下調的情況。

劉桓表示，價格是隨行就市的，而稅收是長效機制，二者沒有必要完全掛鉤。

張斌表示，即使油價上漲也不太可能下調稅負。從以往的經驗來看，如果未來油價大幅上漲，一般不是依靠降低成品油的稅負來進行調節，而是通過補貼的形式照顧中低收入階層。

林伯強認為，中國是個缺油的國家，油價比較低的時候，用增稅來抑制需求對提高能源使用效率有好處。但關鍵問題是，當油價又漲到8元多時，稅費應該下調，還之于民，“不能是低的時候多收稅，高的時候不減稅。”林伯強說。

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消費稅上調帶來多少新增稅收?

以2013年的數據測算，此次消費稅上調后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。

根據中國石化經濟技術研究院提供的數據，2013年我國汽油消費量為9419萬噸，相當于1290億升，柴油消費量為1.7億噸，相當于2000億升。以此測算，此次消費稅上調后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。

劉桓表示，從數額上來看，增加的400多億元稅收相對于財政收入不算大，但調控的意義比較大。去年，全國財政收入將近13萬億元，全國稅收收入有11萬億元。

對于新增稅收收入的使用，財政部表示，新增收入納入一般公共預算統籌安排，主要用于治理環境污染、應對氣候變化的財政資金，其次是用于促進節約能源，鼓勵新能源汽車發展。

張斌表示，根據財政部的口徑，納入一般公共預算統籌安排在制度上就不是專款專用，而是進入“大盤子”后增加幾個目標項的支出，比如環保和新能源汽車的支出就多一些。

劉桓也表達了同樣的看法，這些增加的稅收收入最后還是會放在“大盤子”中統籌安排。

(文/新京報)